Отчисления в Единый фонд в отношении иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность в РФ в 2025 году

Статус гражданина

НДФЛ

Отчисления в Единый Фонд

(Медицинское, социальное и пенсионное страхование)

Страховые взносы на травматизм

Право на получение медицинской помощи по ОМС

Право на получение пенсии

Право на получение выплат в связи с причинением вреда во время работы

Выплата пособия по нетрудоспособности, беременности и родам, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, социальное пособие на погребение

Иностранные граждане, въезжающие в РФ в порядке, не требующем получения визы (не ВКС, не ЕАЭС)

временно пребывающие

Резиденты, получающие доходы от трудовой деятельности, а также работающие на основании патента нерезиденты – 13% при доходе до 2,4 млн руб в год (другие ставки указаны п.1.ст.224 НК РФ)

30% - нерезиденты (за исключением работающих на основании патента)

(  ст. 224 НК РФ)

Единый страховой взнос – 30% ( Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ)

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2025 г. – 2 759 000 рублей

На доход, превышающий предельную величину базы – 15,1 %

( П остановление Правительства РФ от 31.10.2024 N 1457)

Ставка взносов: от 0,2% до 8,5%в зависимости от степени риска выполняемых работ (  Федеральный закон от 26.10.2024 N 352-ФЗ)

При наличии трудового договора данные выплаты обязательны. Выплата данных взносов может быть обязательна также при наличии гражданского договора, если в нем оговорено это условие в зависимости от вида выполняемых работ и класса их риска.

+ при условии уплаты за них взносов по ОМС на протяжении 3-х лет.

( Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ)

Нет

( ст. 4 Закона о страховых пенсиях от 28.12.2013 № 400-ФЗ)

Да

(  п. 2 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ (ред. от 29.05.2024) "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний")

+ при условии уплаты за них страховых взносов страхователями за период не менее 6 месяцев, предшествующих месяцу, в котором наступил страховой случай

(  п. 4.1 ст. 2 Федерального закона № 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством")

временно проживающие

Единый страховой взнос – 30% ( Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ)

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2025 г. – 2 759 000 рублей

На доход, превышающий предельную величину базы – 15,1 %

( П остановление Правительства РФ от 31.10.2024 N 1457

Ставка взносов: от 0,2% до 8,5% в зависимости от степени риска выполняемых работ. При наличии трудового договора данные выплаты обязательны. Выплата данных взносов может быть обязательна также при наличии гражданского договора, если в нем оговорено это условие в зависимости от вида выполняемых работ и класса их риска.

+, кроме неработающих ЧС ВКС

(  Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ)

Нет

(  ст. 4 Закона о страховых пенсиях от 28.12.2013 № 400-ФЗ)

Да

(  п. 2 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ (ред. от 29.05.2024) "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний")

Да

(  п. 1 ст. 2 Федерального закона № 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством")

постоянно проживающие

Единый страховой взнос – 30% ( Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ)

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2025 г. – 2 759 000 рублей

На доход, превышающий предельную величину базы – 15,1 %

( П остановление Правительства РФ от 31.10.2024 N 1457)

Ставка взносов: от 0,2% до 8,5%в зависимости от степени риска выполняемых работ. При наличии трудового договора данные выплаты обязательны. Выплата данных взносов может быть обязательна также при наличии гражданского договора, если в нем оговорено это условие в зависимости от вида выполняемых работ и класса их риска.

+, кроме неработающих ЧС ВКС

Да

(в случае проживания в РФ и внесения взносов на протяжении не менее 15 лет –   п. 3 ст. 4 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях")

Да

(  п. 2 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ (ред. от 29.05.2024) "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний")

Да

(  п. 1 ст. 2 Федерального закона № 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством")

Иностранные граждане, въезжающие в порядке, требующем получения визы (не ВКС)

временно пребывающие

Доходы от трудовой деятельности:

30% - нерезиденты

13% - резиденты при доходе до 2,4 млн руб в год (другие ставки указаны ст.224 НК РФ)

(  ст. 224 НК РФ)

Единый страховой взнос – 30% ( Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ)

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2025 г. – 2 759 000 рублей

На доход, превышающий предельную величину базы – 15,1 %

( П остановление Правительства РФ от 31.10.2024 N 1457 )

Ставка взносов: от 0,2% до 8,5%в зависимости от степени риска выполняемых работ. При наличии трудового договора данные выплаты обязательны. Выплата данных взносов может быть обязательна также при наличии гражданского договора, если в нем оговорено это условие в зависимости от вида выполняемых работ и класса их риска.

+ при условии уплаты за них взносов по ОМС на протяжении 3-х лет.

Нет

( ст. 4 Закона о страховых пенсиях от 28.12.2013 № 400-ФЗ)

Да

( п. 2 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ (ред. от 29.05.2024) "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний")

+ при условии уплаты за них страховых взносов страхователями за период не менее 6 месяцев, предшествующих месяцу, в котором наступил страховой случай

(  п. 4.1 ст. 2 Федерального закона № 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством")

временно проживающие

Единый страховой взнос – 30% ( Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ)

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2025 г. – 2 759 000 рублей

На доход, превышающий предельную величину базы – 15,1 %

( П остановление Правительства РФ от 31.10.2024 N 1457 )

Ставка взносов: от 0,2% до 8,5%в зависимости от степени риска выполняемых работ. При наличии трудового договора данные выплаты обязательны. Выплата данных взносов может быть обязательна также при наличии гражданского договора, если в нем оговорено это условие в зависимости от вида выполняемых работ и класса их риска.

+, кроме неработающих ЧС ВКС

Нет

( ст. 4 Закона о страховых пенсиях от 28.12.2013 № 400-ФЗ)

Да

(  п. 2 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ (ред. от 29.05.2024) "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний")

Да

(  п. 1 ст. 2 Федерального закона № 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством")

постоянно проживающие

Единый страховой взнос – 30% ( Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ)

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2025 г. – 2 759 000 рублей

На доход, превышающий предельную величину базы – 15,1 %

( П остановление Правительства РФ от 31.10.2024 N 1457)

Ставка взносов: от 0,2% до 8,5%в зависимости от степени риска выполняемых работ. При наличии трудового договора данные выплаты обязательны. Выплата данных взносов может быть обязательна также при наличии гражданского договора, если в нем оговорено это условие в зависимости от вида выполняемых работ и класса их риска.

+, кроме неработающих ЧС ВКС

Да

(в случае проживания в РФ и внесения взносов на протяжении не менее 15 лет –   п. 3 ст. 4 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях")

Да

(  п. 2 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ (ред. от 29.05.2024) "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний")

Да

 (  п. 1 ст. 2 Федерального закона № 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством")

ВКС

временно пребывающие

Доходы от трудовой деятельности – 13% при доходе до 2,4 млн руб в год (другие ставки указаны п.3.1.ст.224 НК РФ)

Остальные доходы, включая компенсации расходов и так далее, облагаются налогом по ставке:

30% - нерезиденты

13% - резиденты

(  п. 3 ст. 224 НК РФ)

Нет

Ставка взносов: от 0,2% до 8,5%в зависимости от степени риска выполняемых работ. При наличии трудового договора данные выплаты обязательны. Выплата данных взносов может быть обязательна также при наличии гражданского договора, если в нем оговорено это условие в зависимости от вида выполняемых работ и класса их риска.

Нет

( ст.10 Федерального закона от 29.11.2010 №326 «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»)

Нет

( ст. 4 Закона о страховых пенсиях от 28.12.2013 № 400-ФЗ)

Да

( п. 2 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ (ред. от 29.05.2024) "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний")

Нет

(  п. 1 ст. 2 Федерального закона № 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством")

Временно или постоянно проживающие

Единый страховой взнос – 30% ( Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ)

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2025 г. – 2 759 000 рублей

На доход, превышающий предельную величину базы – 15,1 %

( П остановление Правительства РФ от 31.10.2024 N 1457)

Ставка взносов: от 0,2% до 8,5%в зависимости от степени риска выполняемых работ. При наличии трудового договора данные выплаты обязательны. Выплата данных взносов может быть обязательна также при наличии гражданского договора, если в нем оговорено это условие в зависимости от вида выполняемых работ и класса их риска.

Да

( ст.10 Федерального закона от 29.11.2010 №326 «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»)

Да – для постоянно проживающих

(в случае проживания в РФ и внесения взносов на протяжении не менее 15 лет –   п. 3 ст. 4 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях")

Да

( п. 2 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ (ред. от 29.05.2024) "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний")

Да

(  п. 1 ст. 2 Федерального закона № 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством")

Граждане ЕАЭС (Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия)

Доходы от трудовой деятельности – 13% при доходе до 2,4 млн руб в год (другие ставки указаны п.1.ст.224 НК РФ)

По этой ставке облагаются только доходы от трудовой деятельности в виде работы по найму, остальные виды дохода, включая компенсации, подарки и т.д.) в зависимости от статуса резидентства.

30% - нерезиденты

( ст. 224 НК РФ,   ст. 73 "Договора о Евразийском экономическом союзе")

Единый страховой взнос – 30% (  Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗ)

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2025 г. – 2 759 000 рублей

На доход, превышающий предельную величину базы – 15,1 %

( П остановление Правительства РФ от 31.10.2024 N 1457)

Ставка взносов: от 0,2% до 8,5%в зависимости от степени риска выполняемых работ. При наличии трудового договора данные выплаты обязательны. Выплата данных взносов может быть обязательна также при наличии гражданского договора, если в нем оговорено это условие в зависимости от вида выполняемых работ и класса их риска.

+ для работающих граждан стран ЕАЭС (  абз. 2 ч. 1 ст. 327.3 ТК РФ,   п. 5 ст. 96,   п. 3 ст. 98 Договора о ЕАЭС, п   . 1 ст. 3,   ч. 6 ст. 35 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»)

Согласно Соглашению о пенсионном обеспечении трудящихся государств-членов ЕАЭС от 20.12.2019 (вступило в силу 20.11.2020), формирование пенсионных прав трудящихся осуществляется за счет пенсионных взносов на тех же условиях и в том же порядке, что и формирование пенсионных прав граждан государства трудоустройства. Реализация права на назначение и выплату трудящимся (членам семьи) пенсии осуществляется на тех же условиях, что и для граждан государства трудоустройства.

Трудящийся (член семьи) имеет право обратиться за назначением и выплатой пенсии в компетентный орган государства проживания и (или) в компетентный орган государства трудоустройства. Дата подачи заявления и других документов в целях пенсионного обеспечения в компетентный орган одного государства-члена считается датой их подачи в компетентный орган другого государства-члена.

Трудящемуся (члену семьи) не может быть отказано в назначении и выплате пенсии на основании местожительства на территории другого государства-члена

Да

п. 2 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ (ред. от 29.05.2024) "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний")

Да

(  п. 1 ст. 2 Федерального закона № 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством",  п. 3 ст. 98 Договора об ЕАЭС)